Однією із найсуттєвіших і одночасно складних проблем у процесі переходу вітчизняної економіки на ринкові умови господарювання є вдосконалення взаємовідносин між платниками податків та державою. Це викликано зміною мети підприємницької діяльності, засобів її досягнення та економічної основи суспільства.
Недоліки податкового адміністрування приводять до різкого зниження податкових надходжень до бюджету, збільшують ймовірність податкових порушень, порушують баланс між бюджетних відносин регіонів та створюють соціальну напруженість у суспільстві. З огляду на це податковий менеджмент повинен прийти на зміну традиційним підходам до управління процесом оподаткування, які склалися в умовах адміністративної економіки.
Мета курсу “Податковий менеджмент” – сприяти підготовці фахівців, які володіють управлінським мисленням і знанням того, як при сплаті податків добиватися поставленої мети. Курс орієнтований на нове економічне мислення, носить комплексний характер та об’єднує в одне ціле знання, які отримали студенти при вивченні теорії фінансів, фінансів суб’єктів господарювання, податкової системи, бухгалтерського обліку, фінансового та економічного аналізу.
Курс ставить за мету вирішення наступного кола завдань:
1. З’ясування суті податкового менеджменту та його місця в управлінні економікою.
2. Вивченні специфіки та особливостей діяльності Державної податкової служби України.
3. Ознайомлення із процесом обліку платників податків.
4. Вивчення особливостей проведення податкових перевірок.
5. Контроль за нарахуванням та сплатою загальнодержавних податків та зборів.
6. Контроль за нарахуванням та сплатою місцевих податків та зборів.
7. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.
Об’єктом навчальної дисципліни є податкова система та процеси, що відбивають різні аспекти прийняття управлінських рішень.
Предметом навчального курсу є економічні, організаційні, правові питання, що виникають при управлінні податковими взаємовідносинами між державою та фізичними і юридичними особами – платниками податків.
У результаті вивчення навчальної дисципліни студенти мають:
? уміти: аналізувати податкову звітність платника податку, причини податкової заборгованості платників, типові порушення чинного законодавства з питань оподаткування; контролювати своєчасність подання податкової звітності до податкових органів, правильність заповнення податкових декларацій та розрахунків, стан активів платника, що перебувають у податковій заставі; здійснювати моніторинг податкових надходжень, податкових ризиків,податкового боргу, причини порушень податкового законодавства; моделювати податкові платежі підприємства, схеми оптимізації податкових платежів; розробляти методики проведення перевірок, критерії оцінювання та показники ефективності податкового контролю;
? володіти: понятійно-категоріальним апаратом, методологічними основами організації податкового менеджменту
Вивчення курсу пов’язане з такими дисциплінами: фінанси, фінанси підприємств, економіка підприємств, податкова система, фінансовий аналіз
Навчальний курс «Податковий менеджмент» відіграє важливу роль у науковому та професійному формуванні студентів економічних спеціальностей як майбутніх фахівців .